• (499) 391-33-80
  • (495) 740-85-84
  • (495) 988-76-73
vtb-audit@yandex.ru

Специальное предложение!

фиксированная цена
на обязательный аудит
ООО без учета обособленных
подразделений/ филиалов


Для определения более конкретной стоимости на наши услуги просим Вас заполнить Опросный лист и отправить нам на электронную почту

форма Опросного листа

ООО «Аудиторская фирма «ДТБ-Аудит» является членом Саморегулируемой организации НП «Московская Аудиторская Палата» с 1 февраля 2008 г., что подтверждено Свидетельством.

В июне 2012г., а ранее и в апреле 2009г. ООО «Аудиторская фирма «ВТБ-Аудит» прошло проверку качества аудита, что было подтверждено соответствующим Свидетельством НП «Московская Аудиторская Палата» от 01.07.09 г. ООО «Аудиторская фирма «ВТБ-Аудит» была получена лицензия № Е008503 от 17.09.2007 г. сроком на 5 лет на осуществление аудиторской деятельности.

Для определения конкретной стоимости услуг просим уточнять стоимость по тел. (499) 391-33-80, (495) 740-85-84 или эл. почте

Создание резерва по сомнительной дебиторской задолженности

В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г., организации обязаны создавать резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Обязанность создавать резерв по сомнительной дебиторской задолженности возложена на все организации, начиная с бухгалтерской отчетности с 01 января 2011г., обращаем внимание, что малые предприятия не освобождены от обязанности создавать такого рода резерв.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Созданный резерв по сомнительной дебиторской задолженности следует учитывать на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Для целей бухгалтерского учета отчисления в резервы по сомнительным долгам, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета, являются прочими расходами (сч. 91.2) (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность по строке 1230 уменьшается на сумму созданного резерва, то есть за вычетом кредитового сальдо по сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам» (п. 35 ПБУ 4/99).

Определить сомнительную дебиторскую задолженность, по которой следует создать резерв можно с помощью предлагаемой нами таблицы:

-скачать таблицу расчета сомнительной дебиторской задолженности можно здесь.

Типовые проводки по созданию резерва, восстановлению резерва, списанию резерва:

Дт 91.2 Кт 63 произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам

Дт 51 Кт 62 поступили денежные средства от должника

Дт 63 Кт 91.1 восстановлен резерв по сомнительным долгам

Дт 63 Кт 62 дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности списана за счет резерва по сомнительным долгам (одновременно в учете отражается Дт 007 – списанная дебиторская задолженность отражается на забалансовом счете)